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今日答疑:一般纳税人转挂号为小规模纳税人 这些剖析请收好!

行业资讯 / 2022-08-12 00:08

本文摘要:例如根据《制品油零售加油站增值税征收治理措施》要求制品油零售加油站一律认定为增值税一般纳税人因此制品油零售加油站不能转挂号为小规模纳税人。 0 5 受疫情影响今年一些切合条件的一般纳税人可能有转为小规模纳税人的需求。 问:转挂号政策适用工具有哪些? 答: 转挂号政策不限制纳税人所属行业切合条件的一般纳税人均可以管理转挂号但明确划定必须挂号为一般纳税人的情形除外。

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例如根据《制品油零售加油站增值税征收治理措施》要求制品油零售加油站一律认定为增值税一般纳税人因此制品油零售加油站不能转挂号为小规模纳税人。

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受疫情影响今年一些切合条件的一般纳税人可能有转为小规模纳税人的需求。

问:转挂号政策适用工具有哪些?

答:转挂号政策不限制纳税人所属行业切合条件的一般纳税人均可以管理转挂号但明确划定必须挂号为一般纳税人的情形除外。

本文泉源:上海税务

调整后形成多缴税款的从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的结转下期继续抵减。调整后形成少缴税款的从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减;抵减后仍有余额的计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。

问:企业谋划期不满12个月可以申请转挂号为小规模纳税人吗?

答:凭据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的通告》(2020年第9号)第六条和《国家税务总局关于统一小规模纳税人尺度等若干增值税问题的通告》(2018年第18号)第一条第(二)款划定转挂号日前一连12个月(以1个月为1个纳税期)或者一连4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未凌驾500万元的一般纳税人在2020年12月31日前可选择转挂号为小规模纳税人。

需要注意的是:一是尚未申报抵扣的进项税额以及转挂号日当期的期末留抵税额需计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

今天特为您整理了一般纳税人转小规模纳税人热点问题的剖析。

问:一般纳税人今年选择“转挂号”有频频申请时机?

答:如果纳税人在2019年及之前曾选择由一般纳税人转挂号为小规模纳税人后又挂号为一般纳税人的允许在今年再次由一般纳税人转挂号为小规模纳税人。

可是需要注意今年选择转挂号的次数只有1次也就是说今年选择转挂号后再次挂号为一般纳税人的今年不能够再转挂号为小规模纳税人。

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问:一般纳税人转挂号为小规模纳税人前后如何衔接?

答:纳税人管理转挂号为小规模纳税人自转挂号日的下期起根据浅易计税方法盘算缴纳增值税;转挂号日当期仍然需要根据一般纳税人的有关划定盘算缴纳增值税。

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二是纳税人转为小规模纳税人后在一般纳税人期间的销售或者购进业务发生销售折让、中止或者退回的需调整转挂号日当期也就是作为一般纳税人最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额。

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转挂号日前谋划期不满12个月或者4个季度的根据月(季度)平均应税销售额估算上款划定的累计应税销售额。

问:转挂号为小规模纳税人后开具发票需要注意什么?

答:首先转挂号纳税人自转挂号日的下期起发生增值税应税销售行为应当根据小规模纳税人的征收率开具增值税发票。其次转挂号纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为需要开具红字发票、换开发票、补开发票的一律根据一般纳税人期间适用的税率或者征收率开具。

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